Hollanda'da Sirket Vergi Oranlari

Hollanda Vergi Sistemi Genel Bakis

Hollanda vergi sistemi, Belastingdienst (Hollanda Vergi Dairesi) tarafindan yonetilmektedir ve Avrupa Birligi'nin en rekabetci vergi yapilarindan birine sahiptir. Seffaf mevzuati, genis vergi anlasmalari agi ve yatirimci dostu tesvikleri ile Hollanda, uluslararasi girisimciler ve yatirimcilar icin son derece cazip bir vergi ortami sunmaktadir.

Hollanda'nin 100'den fazla ulke ile cifte vergilendirmeyi onleme anlasmasi bulunmaktadir. Bu anlasmalar sayesinde farkli ulkelerde elde edilen gelirler uzerinden mukerrer vergi odenmesi engellenir. Turkiye ile Hollanda arasinda da aktif bir cifte vergilendirmeyi onleme anlasmasi mevcuttur.

Hollanda'da sirket kurmayi planlayan girisimciler icin vergi yapisini anlamak, dogru is planlamasi yapabilmek acisindan kritik oneme sahiptir. Bu rehberde 2026 yili itibariyla gecerli olan tum vergi turlerini ve oranlarini detayli sekilde inceliyoruz.

Kurumlar Vergisi (Vennootschapsbelasting)

Kurumlar vergisi, Hollanda'da B.V. (Besloten Vennootschap) ve N.V. (Naamloze Vennootschap) gibi tuzel kisiliklerin elde ettigi kazanclar uzerinden alinan vergidir. 2026 yilinda gecerli olan kurumlar vergisi oranlari iki kademeli olarak uygulanmaktadir:

• 200.000 Euro'ya kadar: %19 oraninda kurumlar vergisi
• 200.000 Euro uzeri: %25,8 oraninda kurumlar vergisi

Vergi matrahi hesaplanirken sirketin brut gelirinden indirilebilir giderler dusulur. Indirilebilir baslica gider kalemleri sunlardir:

• Personel maaslari ve sosyal sigorta primleri
• Ofis kirasi ve isletme giderleri
• Seyahat ve ulasim masraflari
• Arastirma ve gelistirme (AR-GE) harcamalari
• Pazarlama ve reklam giderleri
• Profesyonel danismanlik ve muhasebe hizmet ucretleri

Innovation Box Rejimi

Hollanda'nin yenilikci sirketleri tesvik etmek amaciyla sundugu Innovation Box rejimi, patent, yazilim veya AR-GE faaliyetlerinden elde edilen kazanclar icin efektif vergi oranini %9'a dusurmektedir. Bu rejimden yararlanmak icin sirketin kendi gelistirdigi maddi olmayan varliklardan (patentler, yazilimlar vb.) gelir elde etmesi gerekmektedir. Ozellikle teknoloji ve inovasyon odakli sirketler icin buyuk bir avantaj saglar.

Participation Exemption (Istirak Muafiyeti)

Participation Exemption, Hollanda'da holding yapisi kuran sirketler icin son derece onemli bir vergi avantajidir. Bu duzenleme kapsaminda, bir Hollanda sirketinin baska bir sirketteki en az %5 oranindaki istirakinden elde ettigi temettu gelirleri ve sermaye kazanclari kurumlar vergisinden muaf tutulmaktadir. Bu muafiyet, Hollanda'yi uluslararasi holding yapilari icin en populer ulkelerden biri haline getirmektedir.

Katma Deger Vergisi (BTW/KDV)

Hollanda'da Katma Deger Vergisi, BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) olarak adlandirilir ve uc farkli oran seklinde uygulanmaktadir:

• Standart oran — %21: Cogu mal ve hizmet icin gecerli olan genel KDV oranidir.
• Indirimli oran — %9: Gida maddeleri, ilac, kitap, gazete, konaklama hizmetleri ve toplu tasima gibi temel ihtiyac kategorilerinde uygulanir.
• Sifir oran — %0: Ihracat islemleri ve AB ici sevkiyatlar icin gecerlidir. Mal Hollanda disina ciktiginda KDV yukumlulugu ortadan kalkar.

KDV beyannameleri sirketin cirosuna bagli olarak aylik veya uc aylik donemlerde verilmektedir. Kucuk isletmeler icin uc aylik beyanname donemi genellikle yeterli olmaktadir.

Ithalatta KDV Ertelemesi (Madde 23 Lisansi)

Hollanda'nin sundugu en buyuk vergi avantajlarindan biri Madde 23 (Artikel 23) lisansi ile saglanan ithalatta KDV ertelemesidir. Bu lisansa sahip sirketler, ithalat aninda gumrukte KDV odemek yerine, bu tutari KDV beyannamelerine dahil ederek mahsup edebilir. Bu durum, ozellikle yuksek hacimli ithalat yapan sirketler icin ciddi bir nakit akisi avantaji saglar.

Madde 23 lisansi hakkinda detayli bilgi icin Hollanda'da Ithalatta Vergi Ertelemesi sayfamizi inceleyebilirsiniz.

Temettu Vergisi (Dividendbelasting)

Hollanda'da sirketlerin ortaklarina dagittigi kar paylari (temettu) uzerinden %15 oraninda temettu vergisi kesilmektedir. Bu vergi, temettuyu dagitan sirket tarafindan kaynakta kesilerek vergi dairesine odenir.

Ancak cifte vergilendirmeyi onleme anlasmalari kapsaminda bu oran dusurulebilir. Turkiye ile Hollanda arasindaki anlasma geregince temettu vergisi orani %10-15 arasinda degismektedir. Istirak oranina ve sirket turune bagli olarak farkli oranlar uygulanabilir.

AB Ana-Yavru Sirket Direktifi kapsaminda, bir AB ulkesindeki ana sirketin Hollanda'daki yavru sirketten aldigi temettuler vergiden tamamen muaf tutulabilir. Bu muafiyet, ana sirketin yavru sirkette en az %10 oraninda hisseye sahip olmasi kosuluna baglidir.

Hollanda'da holding yapisi olusturma hakkinda detayli bilgi alarak temettu vergisi optimizasyonu konusunda stratejik avantajlar elde edebilirsiniz.

Gelir Vergisi (Inkomstenbelasting)

Hollanda'da bireysel gelir vergisi, Inkomstenbelasting olarak adlandirilir ve kademeli (progresif) bir yapida uygulanmaktadir. 2026 yili gelir vergisi dilimleri su sekildedir:

• ~75.518 Euro'ya kadar: %36,97 oraninda gelir vergisi
• 75.518 Euro uzeri: %49,50 oraninda gelir vergisi

Direktor Maasi (DGA) Yukumlulugu

Hollanda'da B.V. sirket direktorleri (Directeur-Grootaandeelhouder / DGA) icin ozel bir duzenleme bulunmaktadir. B.V. sahibi olan ve ayni zamanda direktorluk yapan kisilerin, kendilerine minimum yillik ~56.000 Euro maas odemesi zorunludur. Bu maas gelir vergisine tabidir. Maas tutari her yil guncellenmekte olup, sektor ortalamasina gore daha yuksek bir tutar belirlenebilir.

Dogru maas ve temettu dengesinin kurulmasi, toplam vergi yukunuzu optimize etmek acisindan onemlidir. Hollanda'da sirket kurma maliyetleri sayfamizda bu konuya dair detayli maliyet analizi bulabilirsiniz.

Serbest Meslek Vergilendirmesi

Hollanda'da serbest meslek sahipleri (ZZP — Zelfstandige Zonder Personeel) de gelir vergisi mukellefidir. Ancak serbest meslek sahipleri icin cesitli vergi indirimleri mevcuttur: girisimci indirimi (ondernemersaftrek), serbest meslek indirimi (zelfstandigenaftrek) ve kucuk isletme kari muafiyeti (MKB-winstvrijstelling) bunlardan baslicalaridir.

Diger Vergi Turleri

Hollanda'da kurumlar vergisi, KDV ve gelir vergisinin yani sira cesitli ek vergi turleri de bulunmaktadir:

• Gayrimenkul transfer vergisi (Overdrachtsbelasting): Ticari gayrimenkul alimlarinda %10,4 oraninda, konut alimlarinda %2 (ilk konut alicilari icin belirli kosullarda %0) oraninda uygulanir.
• Cevre vergisi (Milieubelasting): Enerji tuketimi, su kullanimi ve atik yonetimi uzerinden alinan cevresel vergi turleridir. Hollanda'nin surdurulebilirlik politikalarinin bir parcasidir.
• Gumruk vergisi: AB disindan ithal edilen mallara uygulanan vergidir. Urun turune gore oranlar degismektedir. Hollanda'nin lojistik merkez konumu sayesinde gumruk surecleri oldukca verimli islemektedir.
• Motorlu tasit vergisi (Motorrijtuigenbelasting): Sirket araclari icin odenmesi gereken yillik arac vergisidir. Aracin agirligi ve yakit turune gore belirlenir.

Hollanda'nin Vergi Avantajlari

Hollanda, uluslararasi girisimciler ve yatirimcilar icin bir dizi onemli vergi avantaji sunmaktadir. Bu avantajlar, Hollanda'yi Avrupa'da is kurmak icin en cazip ulkelerden biri haline getirmektedir:

• 30% Ruling (Expat Vergi Avantaji): Hollanda'ya calismak uzere gelen nitelikli yabanci calisanlarin brut maasinin %30'u vergiden muaf tutulur. Bu uygulama 5 yil sureyle gecerlidir ve yabanci calisanlarin yasam maliyetlerini karsilamaya yonelik bir tesviktir.
• Innovation Box: Patent, yazilim veya AR-GE faaliyetlerinden elde edilen kazanclar %9 efektif vergi orani ile vergilendirilir. Standart %25,8 oranina kiyasla ciddi bir tasarruf saglar.
• Participation Exemption: Hollanda holding sirketlerinin istiraklerinden elde ettigi temettu ve sermaye kazanclari vergiden muaftir. Bu muafiyet, Hollanda'yi uluslararasi holding yapilari icin ideal kilar.
• Genis cifte vergilendirmeyi onleme anlasmasi agi: 100'den fazla ulke ile yapilan anlasmalar sayesinde ayni gelir uzerinden iki kez vergi odenmesi engellenir.
• AB pazari erisimi: Hollanda'da kurulan bir sirket, 27 AB ulkesinde gumruk engeli olmadan ticaret yapabilir. KDV acisindan da AB ici kolayliklar mevcuttur.
• Madde 23 KDV Ertelemesi: Ithalat aninda KDV odemek yerine, beyannamede mahsup imkani saglar. Nakit akisini koruyan onemli bir avantajdir.
• AR-GE tesvikleri (WBSO): AR-GE faaliyetleri yuruten sirketler, personel giderleri uzerinden vergi indirimi alabilir. Bu tesvik, inovasyon odakli sirketlerin maliyetlerini dusurur.

Bu avantajlardan en etkin sekilde yararlanmak icin sirket yapinizin dogru planlanmasi buyuk onem tasir. Paketlerimizi inceleyerek size en uygun cozumu bulabilir veya dogrudan basvuru yapabilirsiniz.