荷兰的税收优惠与激励政策

荷兰的税收优惠与激励政策

将企业带到荷兰开展新业务时，荷兰的财政政策是重要的考量因素。荷兰企业所得税税率与财政激励措施的有力组合，使该国成为国际业务运营基地的可靠选择。荷兰税务机关以积极主动的态度，采取灵活务实的方针。

税收制度的核心特点:

荷兰的企业所得税税率目前为：应纳税利润的前200,000欧元适用19%的税率，超过200,000欧元的部分适用25.8%的税率。

除荷兰税收政策的其他优势外，还请关注以下要点：

• 拥有约100项双边税收协定的广泛网络，旨在避免双重征税，并在大多数情况下减少或免除股息、利息和特许权使用费的预扣税。中国与荷兰之间签有避免双重征税协定，为中国投资者提供了重要的税务保障。
• 对拟在荷兰进行的重大投资的税务后果提供事前的确定性和透明度。
• 广泛的参股免税制度（合格股息和资本利得100%免税），对欧洲总部至关重要。
• 高效的财务合并制度，为集团内荷兰业务提供税务合并。
• 在大多数情况下，利息和特许权使用费支付无需缴纳预扣税。
• 荷兰为希望从海外引进员工的企业提供外籍人士专项税收制度（30%便利规则）。

促进创新及可持续外国投资与创业：:

荷兰积极支持新理念和创新。荷兰通过为具有前瞻性的企业创造良好的财政环境，保持全球竞争力，支持创新和可持续投资：

• 研发税收抵免（WBSO）：为初创企业和创新型企业提供研发（R&D）人工成本、其他成本和支出的部分补偿。
• 能源投资抵扣（EIA）：允许企业在常规折旧之外，从应税利润中额外扣除节能技术和可持续能源投资额的45.5%。
• 环保投资抵扣（MIA）：允许企业在常规投资税收减免之外，额外扣除环保投资成本的最高45%。
• 环保投资加速折旧（Vamil）：允许企业对符合条件的环保投资成本的75%进行一次性加速折旧。
除上述激励措施外，企业还可以申请创新贷款（Innovatiekrediet），这是一项针对拥有创新理念的企业的信贷计划。

增值税递延:

尽管增值税在欧盟内高度统一，成员国在某些领域仍有一定的自主权。荷兰增值税制度的一些优势包括：

• 进口增值税递延：无需实际缴纳进口增值税
• 丰富的国际贸易经验
• 经验丰富的专业税务和海关官员